Como sabrás el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó la Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 y su anexo 1-A, esto derivado del decreto de estímulos fiscales para la región fronteriza norte, publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2018, en dónde:
Estímulo Fiscal
Dentro de uno de los beneficios, se otorga la reducción del IVA trasladado con un crédito aplicado del 50%, quedando para la franja fronteriza, una tasa fija del 0.080000 %.
Esto quiere decir, que al realizar la venta de productos y/o servicios, aquellos contribuyentes que hayan obtenido su inscripción al “Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte”, deberán de realizar el desglose de impuestos registrando en el Comprobante Fiscal Digital a través de Internet (CFDI) el 8% en el IVA aplicado a cada concepto.
Dicho beneficio entró en vigor a partir del día 7 de enero de 2019.
Validaciones Estímulo Fiscal
Cabe mencionar, que, para efecto de control de la autoridad (SAT), se adicionan tres nuevas validaciones, las cuales consisten en:
- Validar la clave del RFC del emisor del comprobante contra la lista LCO para determinar que el contribuyente es beneficiario del estímulo fiscal, de lo contrario no se podrá certificar el documento.
- Validar la clave del producto o servicio:
- La cual deberá de estar identificada, dentro del catálogo correspondiente, para aplicar la tasa de IVA del 8%, de no ser así, no se podrá certificar el comprobante.
- Al hacer uso de la clave 01010101 “No existe en el catálogo” y que el RFC receptor corresponda a la clave genérica del RFC nacional (XAXX010101000), se permitirá el uso de la tasa de IVA trasladado del 0.080000
- Validar la clave de código postal definida en el atributo correspondiente al lugar de expedición del comprobante, la cual deberá de estar identifica como un código de franja fronteriza.
Los mensajes de error a las validaciones anteriormente descritas serán reportados de la siguiente manera, respectivamente:
- CFDI33196 – El RFC no se encuentra registrado para aplicar el Estímulo Franja Fronteriza.
- CFDI33196 – No aplica Estímulo Franja Fronteriza para la clave de producto o servicio.
- CFDI33196 – El código postal no corresponde a Franja Fronteriza.
Certificados de pruebas
Para nuestros usuarios de generación de CFDIs, se liberan los siguientes RFCs de pruebas:
- CALJ581101M37
- PZA000413788
- TUCA2107035N9
- TUCA5703119R5
- VAAM130719H60
- VOC990129I26
Con ellos podrás emitir, de la forma más fácil y sencilla, el comprobante en ambiente de pruebas, aplicando el estímulo fiscal, logrando con ello validar la correcta generación de este, para posteriormente replicarlo en tus facturas reales y no incurrir en los errores de validación.
Para descargar los certificados de los RFC de pruebas da clic a la siguiente liga:
CSD de pruebas Estimulo fiscal
Franja Fronteriza
A continuación, enlistamos los estados que integran la franja fronteriza:
- Baja California Norte
- Chihuahua
- Coahuila
- Nuevo León
- Sonora
- Tamaulipas
Si deseas obtener la Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, te invitamos a dar clic en la siguiente liga:
6ARMRMF2018
Si tienes alguna duda con respecto a esta liberación, te invitamos a que nos contactes por medio del foro que aparece en nuestra página www.facturando.mx donde con gusto un asesor te atenderá.
Hasta la próxima.