Hoy, 7 de mayo del 2024, hemos liberado una nueva versión de nuestro programa Descargar CFDI, que como ya sabes, se especializa en la descarga masiva de CFDIs y en explotar la información contenida en los XML.
Una de las características más importantes que tiene el programa, es la capacidad de trabajar con los recibos electrónicos de pago (REP), ya sean emitidos o recibidos; con ellos el programa puede:
Extraer todos los impuestos declarados dentro de cada REP
Justamente fue en este último punto donde hicimos una mejora, la cual puede parecer algo menor, pero tiene grandes implicaciones para el usuario.
Desglose de impuestos retenidos y trasladados
En una versión anterior del programa, agregamos la capacidad de mostrar todos lo impuestos retenidos y trasladados, el usuario podía seleccionar si deseaba que se mostraran los impuestos del pago, del documento o los dos.
Este fue un gran avance para el usuario, ya que fácilmente podía ver y exportar todos los impuestos contenidos en el recibo electrónico de pago (REP), solo que había un inconveniente y es que mostraban todos los posibles impuestos que existen actualmente aunque el REP no tuviera registrado, por ejemplo, el REP contenía solamente IVA al 16 % y en pantalla se mostraban:
Las columnas correspondientes con el IVA al 16 % llenas de datos.
Las columnas para el IVA al 0% y al 8 % vacías.
Aunque lo anterior no era incorrecto, el problema era que crecía en exceso la cantidad de columnas que se mostraban, haciendo complicado el ver y analizar dicho reporte.
Es ahí donde hicimos la mejora, ya que agregamos un parámetro llamado “Mostrar todos los impuestos, aunque no tengan datos”:
Si se activa, el programa actúa como antes, muestra todas las columnas
Si se encuentra desactivado, solo muestra las columnas que contengan datos.
Por defecto se encuentra desactivado
Esta es una gran ayuda para el usuario, ya que, a partir de esta versión, cuando genere este reporte, la cantidad de columnas que se van a mostrar se reduce considerablemente.
Por cierto, este parámetro funciona, tanto para los impuestos del pago como para los impuestos del documento.
Si deseas actualizarte a esta nueva versión y disfrutar de las nuevas características, puedes dar clic en el siguiente enlace:
Esperamos que este artículo te haya sido de utilidad y te invitamos a estar atento a este blog y a seguirnos en nuestras redes sociales (Twitter, Facebook, YouTube) donde estaremos publicando más contenido de este estilo.
En esta ocasión queremos compartir contigo, un tema delicado, con respecto a la generación de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) con complemento de pago (REP).
Pero empecemos por saber en qué momento aplica el uso del complemento de pagos:
Complemento de pagos Todas aquellas personas, sean físicas o morales, deberán de generar el comprobante fiscal digital correspondiente al complemento de pagos cuando se reciban pagos en parcialidades o de manera diferida.
Análisis Recientemente, nos encontramos con un caso en donde un CFDI de pagos (REP):
Cumplía con la matriz de errores del SAT
Estaba timbrado por un PAC
Pero estaba mal generado; por lo que procedimos a realizar un análisis detallado del mismo para poder detectar el error que contenía el mismo.
A continuación, procedemos documentar el problema detectado, por lo que te invitamos a leer hasta el final de este artículo, para que puedas saber cuál fue el error encontrado.
Lo primero qué haremos es desglosar, tanto los datos de la factura, como del pago realizado:
Datos de la factura En lo que corresponde a los datos de la factura tenemos los siguientes:
Concepto
Importe
Comentario
Total de la factura
116,000.00
Corresponde al 100% de la factura
Base de impuesto IVA 16 %
100,000.00
Corresponde a la base para el cálculo del impuesto trasladado de IVA con tasa del 16 %
Impuesto IVA 16 %
16,000.00
Corresponde al importe del 16 % de IVA trasladado
La factura fue generada con método de pago PPD (Pago en parcialidades o diferido) que deberá de ser cubierta en dos pagos o parcialidades.
Recibo de pago En lo que respecta a la generación del CFDI correspondiente al primer pago para cubrir el 50% de la factura, este fue generado con los siguientes datos:
Concepto
Importe
Comentario
Monto del pago
58,000.00
Corresponde al 50% de la factura
Base de impuesto IVA 16 %
100,000.00
Corresponde a la base para el cálculo del impuesto trasladado de IVA con tasa del 16 %
Impuesto IVA 16 %
16,000.00
Corresponde al importe del 16 % de IVA trasladado
Inconsistencia Después de haber realizado la revisión del primer recibo de pago recibido, correspondiente al 50% de la factura origen, se detectó que la definición, por parte del emisor, del impuesto en el documento relacionado del pago no es la correcta, debido a que esta corresponde al importe del 100% del impuesto definido en la factura.
Corrección Derivado de la inconsistencia detectada, se le pidió al emisor del primer pago, la regeneración del CFDI del pago, en el cual deberá de indicarse la parte proporcional al impuesto trasladado que corresponda al 50% del pago realizado, es decir:
Concepto
Importe
Comentario
Monto del pago
58,000.00
Corresponde al 50% de la factura
Base de impuesto IVA 16 %
50,000.00
Corresponde a la base para el cálculo del impuesto trasladado de IVA con tasa del 16 %
Impuesto IVA 16 %
8,000.00
Corresponde al importe del 16 % de IVA trasladado
De esta forma, la emisión del primer recibo sería la correcta.
Fundamento legal Pero te preguntarás, ¿cuál es el fundamento que define la emisión del comprobante de pago como se indicó?
De acuerdo con lo definido en la guía de llenado correspondiente al recibo de pago (REP), en lo que corresponde a los campos para la definición de impuesto, dice:
Sección de totales En la sección de totales se definen para los siguientes campos lo siguiente:
TotalTrasladosBaseIVA16 – Se puede registrar el total de la base de IVA trasladado a la tasa del 16% que se desprende de los pagos.
TotalTrasladosImpuestoIVA16 – Se puede registrar el total de los impuestos de IVA trasladado a la tasa del 16% que se desprende de los pagos.
Impuestos del documento relacionado Para esta sección, en los siguientes campos se define:
BaseDR – Se debe registrar el valor de la base para el cálculo del impuesto trasladado conforme al monto del pago, aplicable al documento relacionado.
ImporteDR – Se puede registrar el importe del impuesto trasladado conforme al monto del pago, aplicable al documento relacionado.
Impuestos del pago Con respecto a este campo, se define su uso para expresar los impuestos trasladados aplicables conforme al monto del pago recibido cuando en los documentos relacionados se registre un impuesto trasladado.
Conclusión Como conclusión, a lo antes expuesto y de acuerdo con lo definido por la autoridad (SAT), la definición de los impuestos dentro del recibo de pago, tanto en los impuestos del documento relacionado como en la definición de impuestos del pago, deben de corresponder con los que se desprenden del monto pagado y no con los correspondientes con el total de impuestos de la factura como en su caso fue generado.
Por lo tanto, el impuesto de $ 16,000 era incorrecto, ya que era el impuesto total de la factura, lo correcto era aplicar el impuesto al importe efectivamente pagado, esto es, $ 8,000.
Para finalizar, queremos resaltar que, aunque un XML esté timbrado por un PAC y cumpla con la matriz de errores definida por el SAT, no quiere decir que este documento este correcto, por lo que recomendamos a todos nuestros lectores, utilizar alguna herramienta como Descargar CFDI, que les permita analizar los documentos emitidos como PPD y los recibos de pago relacionados con estos.
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