La reciente decisión del SAT de suspender la declaración anual de impuestos para ciertos contribuyentes ha generado un gran impacto en el ámbito fiscal. Este cambio, enfocado en simplificar el cumplimiento de obligaciones fiscales, beneficia principalmente a quienes tributan bajo el régimen Simplificado de Confianza (RESICO). A continuación, te explicamos en qué consiste esta medida, sus características, requisitos, beneficios, desventajas y las posibles consecuencias.
¿En qué consiste la suspensión de la declaración anual?
La declaración anual de impuestos es un trámite obligatorio para personas físicas en México, donde se reportaban ingresos, deducciones y pagos provisionales del año fiscal anterior. Sin embargo, el SAT ha confirmado que este trámite ya no será necesario para los contribuyentes inscritos en el RESICO.
Características principales de esta disposición
- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): Este esquema permite a los contribuyentes pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) de manera más sencilla y con tasas reducidas.
- Límites de ingresos: Aplica para personas físicas con ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos.
- Declaraciones mensuales: Aunque se elimina la declaración anual, los contribuyentes deben seguir presentando declaraciones mensuales.
Requisitos para no presentar la declaración anual
Para estar exento de esta obligación, el contribuyente debe cumplir con lo siguiente:
- Estar inscrito en el Régimen Simplificado de Confianza.
- Mantener en tiempo y forma las obligaciones fiscales.
- Tener activado el Buzón Tributario y contar con e. Firma vigente.
- No superar los límites de ingresos establecidos.
- Emitir comprobantes CFDI – XML por todos los ingresos obtenidos
- No figurar en el listado de contribuyentes incumplidos, según el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Beneficios de esta medida
- Simplificación administrativa: Menos trámites y papeleo.
- Ahorro de tiempo: Reducción en el tiempo dedicado a la contabilidad.
- Tasas impositivas reducidas: Los contribuyentes con menores ingresos
- Facilidad tecnológica: Uso de plataformas digitales para cumplir con las obligaciones fiscales.
Desventajas
- Obligaciones mensuales: Los contribuyentes deben seguir presentando declaraciones mensuales.
- Limitaciones de ingresos: Solo aplica para quienes cumplen con los límites establecidos.
- Riesgo de incumplimiento: No cumplir con los requisitos puede resultar en sanciones.
Consecuencias
La suspensión de la declaración anual representa un alivio para miles de contribuyentes, pero también implica la necesidad de mantener un control riguroso de las obligaciones fiscales mensuales. Además, quienes no cumplan con los requisitos podrían enfrentar sanciones legales, como multas o restricciones en la emisión de facturas.
Regímenes exentos de la declaración anual
Según lo establecido por el SAT, no están obligados a presentar declaración anual los siguientes contribuyentes:
- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) con ingresos menores a 3.5 millones de pesos.
- Régimen de Incorporación Fiscal (RIF).
- Contribuyentes con ingresos exclusivamente por sueldos y salarios.
- Contribuyentes con ingresos exentos por jubilaciones, pensiones o liquidaciones.
- Personas físicas que solo perciben ingresos por intereses que no superen los 125,900 pesos anuales.
- Pequeños negocios y emprendedores que cumplan con los requisitos.
- Ingresos por actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, en ciertos supuestos
Sustento legal
El fundamento legal para no presentar la declaración anual del ejercicio fiscal 2024 en México se encuentra en los siguientes artículos:
Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR):
- Artículo 113-E, cuarto y quinto párrafos: Relativo al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), establece que los pagos mensuales realizados por los contribuyentes bajo este régimen son definitivos, eximiéndolos de presentar la declaración anual.
- Artículo 150, primer párrafo: Detalla los casos en los que las personas físicas no están obligadas a presentar la declaración anual, como ingresos exclusivamente por salarios de un solo empleador.
Código Fiscal de la Federación (CFF):
- Artículo 81, fracción I: Indica que no presentar la declaración anual en ciertos casos no constituye una infracción, siempre que se cumplan las condiciones establecidas.
Esta medida está respaldada por el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, que regula las condiciones para los contribuyentes en el RESICO y otros regímenes. Además, el SAT ha detallado los lineamientos en su portal oficial, destacando la importancia de cumplir con las obligaciones fiscales mensuales para mantener los beneficios.
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Hasta la próxima.