CFDI | Facturando

¿Cómo emitir notas de crédito con régimen sin obligaciones?

Publicado el 8 junio, 2023 por Facturando

Continuando con la actualización a los catálogos para la generación del CFDI 4.0 por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT), queremos compartir contigo el cambio realizado a los usos de los comprobantes, siendo el cambio el siguiente:

Usos del comprobante

Como recordarás, el SAT publica en su portal un archivo de Excel que contiene los catálogos a usar para la emisión del CFDI 4.0, así como, las condiciones para el uso de cada uno; en lo que respecta al catálogo llamado “Uso de CFDI”, en éste, además del uso del CFDI, podrás encontrar si el mismo aplica para una persona física o moral, así como también a que régimen fiscal aplica cada uso.

En esta ocasión la autoridad (SAT) ha realizado una modificación a dicho catálogo adicionando la clave G02 del uso del CFDI correspondiente a “Devoluciones, descuentos o bonificaciones” del receptor, el régimen fiscal 616 que corresponde a “Sin obligaciones fiscales”.

Con este cambio ahora ya es posible llevar a cabo la generación de un Comprobante fiscal Digital por Internet (CFDI) del tipo de egresos para el régimen de “Sin obligaciones fiscales”, el cual corresponde a las comúnmente conocidas como notas de crédito, las cuales se usan para disminuir los ingresos que fueron registrados en facturas previamente generadas.

Hasta antes del 22 de abril, el uso del CFDI con clave G02 sólo podía emitirse a regímenes fiscales con alguna actividad, es decir, no se podía emitir al público en general.

Anteriormente, sin este cambio, si un contribuyente tenía la necesidad de registrar un descuento, devolución o bonificación a una operación por la que el receptor o consumidor no solicitó factura y esta se facturó a público en general, se veía imposibilitado a emitir la nota de crédito correspondiente también a público en general, esto debido a que anteriormente en el uso G02 no contemplaba el régimen 616 (Sin obligaciones fiscales) que es el que se usa en la emisión para este tipo de documentos.

¿A quién afecta este cambio?
Esta facilidad dada por el SAT no afecta directamente al proceso de generación del comprobante (XML) ya que éste se sigue generando de la misma forma en que se venia haciendo, el cambio solo afecta al proceso de timbrado, por lo que deberá ser el PAC quien deberá realizar las adecuaciones a sus servidores para dar soporte a esta facilidad.

Este cambio, ¿afecta al proceso de descarga masiva de XML?
Nuestro programa para la descarga masiva de XML no se ve afectado por este cambio, ya que en los diferentes reportes que genera el programa ya se ofrece soporte a todos los regímenes y usos de CFDI.

Con respecto a nuestra librería (DLL) para la descarga de los XML, tampoco se ve afectada de ninguna manera.

Esperamos que esta artículo te haya sido de utilidad y te invitamos a estar atento a éste blog y a seguirnos en nuestras redes sociales (Twitter, Facebook, YouTube) donde estaremos publicando más contenido de este estilo.

Hasta la próxima.

Actualización a los catálogos para la generación del CFDI 4.0

Publicado el 5 junio, 2023 por Facturando

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha realizado una actualización a los catálogos que contienen los datos requeridos para la correcta generación de los Comprobantes Fiscales Digitales a través de Internet (CFDI), siendo esta la siguiente:

Nuevas monedas
En lo que respecta al catálogo de monedas, el pasado 29 de mayo, la autoridad (SAT) publicó una nueva actualización, donde se adicionan cinco nuevas monedas, las cuales describiremos a continuación:

Clave / Descripción / Decimales / % variación / Fecha de inicio

CNH / Yuan extracontinental (China) / 2 / 500% / 29/05/2023
ESD / Dólar de Ecuador / 2 / 500% / 29/05/2023
NIC / Córdoba (Nicaragua) / 2 / 500% / 29/05/2023
UYP / Uruguay (Peso) / 2 / 500% / 29/05/2023
VES / Bolívar digital (Venezuela) / 2 / 500% / 29/05/2023

Cabe mencionar que la versión del catálogo sigue siendo la misma, 1.0, mientras que la revisión cambia a la 1.

Algo curioso de este cambio y que nos llama mucho la atención, es la tardanza con la que la autoridad (SAT) realiza la publicación de esta actualización, ya que dentro del catálogo aparece como fecha de inicio a partir del 29 de mayo de 2023 mientras que en su página la fecha de publicación corresponde al 01 de junio de 2023.

Adicional, el único país que no aparecía con anterioridad en el catálogo es Ecuador, el cual se incorpora con su moneda dólar, mientras que el resto de los cuatro países ya existían, pero con otras monedas, las cuales son:

País / Clave Moneda
China / CNY Yuan Renminbi
Nicaragua / NIO Córdoba Oro
Uruguay / UYI Peso Uruguay en Unidades Indexadas (URUIURUI)
Venezuela / VEF Bolivar

¿CFDI 3.3 o 4.0?
Tal vez te preguntes a cuáles versiones del CFDI afecta estos cambios (recuerda que aún es posible emitir CFDI en versión 3.3); te queremos aclarar que los cambios comentados en este articulo afecta única y exclusivamente a la generación y timbrado de la versión 4.0 del CFDI.

¿Dónde descargarlo?
Si deseas tener acceso a estos nuevos catálogos, existen dos formas, uno es descargar el nuevo catálogo directamente del servido del SAT, o puedes descargarlo usando la liga que te compartimos a continuación, donde bastará con dar clic en la misma para descargarlos:

Nuevos Catálogos del SAT

Hasta la próxima.

Cambios a la Miscelánea Fiscal para este 2023

Publicado el 2 junio, 2023 por Facturando

Recientemente y para ser más exactos, el pasado 25 de abril de 2023, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer los cambios a la Miscelánea Fiscal y a las Reglas Generales de Comercio Exterior para este 2023, esto mediante la publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF), de la Segunda Resolución de Modificaciones de la Resolución Miscelánea Fiscal.

A continuación, veremos los cambios más relevantes:

Resolución Miscelánea Fiscal (RMF)

En lo que respecta a la Resolución Miscelánea Fiscal los cambios más relevantes son:

Opinión del cumplimiento

De acuerdo con la regla 2.1.37. de la RMF contempla que la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales puede emitirse en supuesto:

Positivo
Negativo
Suspensión de actividades

El cambio contemplado es la adición de un nuevo supuesto:

Inscrito sin obligaciones fiscales, el cual podrá obtenerse para aquellos contribuyentes que se encuentren inscritos en el RFC, pero que no tengan obligaciones fiscales.

Inscripción al RFC de menores de edad
Para este tipo de personas físicas, con edad a partir de los 16 años y hasta los18, el cambio se presenta en eliminar la opción que tenían estos contribuyentes para solicitar su Contraseña con su certificado de e.firma, a través de la aplicación móvil SAT ID.

Adicional, con respecto a realizar el trámite directo en las oficinas del SAT o en los módulos tributarios, bajo previa cita, se eliminó el que dejará la autoridad (SAT), temporalmente sin efectos la clave en el RFC, al no acudir a su cita, hasta que se cumpla con lo establecido.

Personas morales volver a tributar en RESICO

La derogación de la regla 3.13.14., donde:

Se contemplaba que, si los contribuyentes dejaran de tributar en el RESICO para personas morales, por exceder el límite de ingresos anuales permitidos de 35 millones de pesos, podían volver a hacerlo cumpliendo con ciertos requisitos:

Volver a obtener ingresos menores a 35 millones de pesos
Cumplir con sus obligaciones fiscales
Y no encontrarse en las listada de operaciones inexistentes (artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación)

Con esta derogación, ahora las personas morales que rebasen el límite de ingresos permitidos posteriormente ya no podrán tributar en el RESICO.

Proveedores de certificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (PCCFDI)

Para este tipo de proveedores de certificación los cambios se basan en:

Se reformó la regla 2.7.2.3. de la RMF para ampliar de 1 a 2 ejercicios, la vigencia de la autorización para operar como PCCFDI.
Para la regla 2.7.2.4. de la RMF, ésta se reformó para ampliar de 1 a 2 ejercicios, la renovación de la vigencia de la autorización para operar como PCCFDI.
La regla 2.7.2.6. de la RMF, se reformó para ampliar de 12 a 24 meses la garantía para renovar la autorización para operar como PCCFDI.
En la regla 2.7.2.8. de la RMF, se adicionó la fracción XXIV para establecer la obligación de los PCCFDI para resguardar por un término de tres meses las Listas de Contribuyentes Obligados (LCO) y la Lista de contribuyentes inscritos no cancelados en el Registro Federal de Contribuyentes (LRFC).

Reglas Generales de Comercio Exterior

Para este sector de contribuyentes, los cambios corresponden a las autorizaciones para:

Operar como agencia aduanal y poder actuar en aduanas adicionales

Con respecto a las reglas 1.12.1. y 1.12.12. donde se contemplan que las sociedades civiles constituidas podrán:

Solicitar la autorización para operar como agencia aduanal, cumpliendo con las disposiciones jurídicas aplicables.
Además de que las agencias aduanales podrán solicitar autorización para actuar en una aduana adicional.

Para este respecto, se reformaron los párrafos terceros de las citadas reglas, donde se establece que la autoridad podrá resolver la solicitud respectiva en un plazo de tres meses contados a partir del día siguiente a aquél en que se encuentre debidamente integrado el expediente, esto ocurre cuando se cumplan la totalidad de los requisitos necesarios para resolver la solicitud.

Anteriormente, se contaba a partir de que se presentará la solicitud de autorización.

Plazos de permanencia de mercancía extranjera bajo el régimen de Recinto Fiscalizado Estratégico.

Con respecto a estos plazos, se reformó la regla 4.8.2., para precisar que las mercancías extranjeras que se introduzcan al régimen de recinto fiscalizado estratégico podrán permanecer en el recinto por un plazo de hasta 24 meses (anteriormente contemplaba 60 meses).

De igual manera, se adicionó un artículo segundo transitorio para establecer que las mercancías extranjeras introducidas bajo el mismo régimen, previo a la entrada en vigor de la reforma a la regla 4.8.2., podrán permanecer en el régimen citado por los plazos establecidos en las disposiciones vigentes al momento de su introducción, esto siempre y cuando que las personas autorizadas para destinar mercancías a dicho régimen, generen un reporte específico de las mercancías que se encuentren en sus inventarios al día anterior al de la entrada en vigor de la reforma, el cual deberán mantener a disposición de las autoridades aduaneras.

Hasta la próxima.

Nuevos certificados de pruebas para la emisión del CFDI 4.0

Publicado el 25 mayo, 2023 por Facturando

Como sabrás, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) pone a disposición de los contribuyentes unos Certificados de Sello Digital (CSD) que corresponden a los RFCs de pruebas.

¿Para qué sirven?
Estos certificados son usados por los contribuyentes para realizar pruebas de generación y timbrado para cualquier tipo de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), el objetivo es que puedan realizar diferentes pruebas antes de emitir comprobantes en producción usando sus certificados reales.

Certificados actuales
Cada cierto tiempo, el SAT libera los certificados de prueba, los cuales tienen un tiempo de vigencia; los certificados actuales vencen próximamente, unos el día 29 de mayo y otros el 17 de junio de 2023, razón por la cual es imprescindible que la autoridad (SAT) los actualice con una nueva vigencia.

Nuevos Certificados
El día de ayer, 24 de mayo, la autoridad (SAT) publicó una nueva serie de certificados para los RFCs de pruebas, los cuales amplían su vigencia quedando de la siguiente manera:

Validos desde el 18/05/2023 hasta el 18/05/2027

Con ello los contribuyentes podrán seguir realizando pruebas de generación de CFDIs sin problema alguno.

¿Dónde descargarlos?
Para tener acceso a estos nuevos certificados, te compartimos la siguiente liga, si das clic en la misma se descargarán todos los archivos junto con su documentación adicional:

Nuevo Certificados del SAT

Personas físicas y morales
En el archivo que vas a descargar, vas a encontrar los certificados de pruebas tanto para personas físicas como personas morales.

Información adicional
Adicional a los certificados de prueba, el SAT proporciona un archivo de Excel en donde se detalla la información de cada uno de los nuevos certificados, siendo esta la siguiente:

RFC
Actividad Económica
Régimen
Obligaciones
Roles

Proveedores Autorizados de Certificación (PAC)
En lo que respecta a los Proveedores Autorizados de Certificación (PAC) con los que tenemos alianza, esta es su situación en cuanto a los nuevos certificados:

Pax Facturación / Comercio Digital:

Este PAC ya actualizó sus servidores para dar soporte a los nuevos certificados.
Ya es posible timbrar cualquier tipo de comprobante usando estos certificados
Se puede continuar usando los certificados anteriores.

ECodex

Actualmente se encuentra actualizando sus servidores para dar soporte a este cambio.
Se puede continuar usando los certificados anteriores.
Una vez que ECODEX modifique sus servidores, estaremos actualizando esta publicación.

Soluciones Facturando
Dentro de las soluciones de Facturando que se ven afectadas por este cambio en los certificados tenemos:

En próximos días estaremos liberando nuevas versiones de cada uno de estos productos que ofrezcan soporte a los cambios realizados por el SAT

El certificado usado por cada uno de estos productos es el que corresponde al RFC EKU9003173C9 y su fecha de vencimiento es 17 de junio del 2023; por lo que podrán continuar usando las versiones actuales sin problema alguno hasta dicha fecha.

Por cierto, este cambio solo afecta a las personas que estén generando CFDIs en el ambiente de pruebas; por lo que deberán actualizarse una vez liberemos las nuevas versiones.

Hasta la próxima.

Errores encontrados al declarar ante el SAT

Publicado el 18 mayo, 2023 por Facturando

Recientemente, para ser más exactos el pasado mes de abril con fecha límite el 2 de mayo, las personas físicas tuvieron la obligación de presentar su declaración anual correspondiente al ejercicio 2022, durante este proceso de presentación, se reportaron fallas en la presentación de esta.

Estas inconsistencias se presentaron principalmente en aquellos contribuyentes obligados por sueldos y salarios, siendo estas las siguientes:

Existe información de contribuyentes por sueldos y salarios que no corresponde o no se reconoce.
Las deducciones no están precargadas o tampoco coinciden.
Además, algunos informan que ya está realizada su declaración y no se reconoce.

En cuanto a esta última inconsistencia, los contribuyentes se han percatado de que la declaración anual ya fue presentada, no obstante, el contribuyente no realizó presentación alguna.

Existe la incertidumbre de que el mismo no fue quien efectuó la declaración anual ni las cuentas bancarias para la devolución de saldos a favor corresponden a las suyas.

En cuanto a las comprobantes de nómina, algunas no son reconocidas, los contribuyentes del régimen de sueldos y salarios reportan que existe información precargada de patrones que el contribuyente no reconoce por no existir una relación laboral.

Otro caso es el de las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar, a lo cual mencionan otros usuarios que no se están considerando las pérdidas fiscales pendientes de amortizar.

En resumen, las principales inconsistencias en la declaración anual fueron:

La declaración ya aparece como presentada, pero no la hizo el contribuyente.
Aparecen CFDIs de nómina de patrones no reconocidos.
No se están considerando las pérdidas fiscales pendientes de amortizar.
Dos resultados en una misma declaración, de un mismo impuesto, con un saldo a favor y un saldo a cargo.

Si sabes de alguna otra inconsistencia distinta a las antes mencionadas, nos gustaría conocerla.

Hasta la próxima.

¿Cómo se valida el régimen fiscal en el CFDI 4.0?

Publicado el 11 mayo, 2023 por Facturando

Como ya es de tu conocimiento, el Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) es el encargado de aplicar las diferentes validaciones antes de realizar el timbrado de un comprobante fiscal digital, esto con el fin de cumplir con todos los requisitos impuestos por la autoridad (SAT).

Uno de los requisitos a cumplir es el del régimen fiscal, tanto del emisor como del receptor, indicado dentro de un comprobante fiscal digital.

A continuación, explicamos a detalle, cuáles son las validaciones que realiza el PAC con respecto al régimen fiscal:

Que la clave del régimen fiscal especificada en el XML exista en el catálogo de regímenes fiscales publicado por el SAT.
Que el régimen fiscal que se registre en este atributo corresponda con el tipo de persona de que se trate.

De acuerdo con lo anterior, esto significa que, la clave del régimen que se indique ya sea del emisor o receptor, debe existir en el catálogo del SAT y adicional debe de corresponder con el tipo de persona de que se trate (persona física o moral) hasta aquí todo está bien, pero existe un problema en cuanto a esta validación, la cual explicaremos a continuación:

Para ejemplificar este problema tenemos el siguiente caso:

Se trata de un contribuyente persona física al cual se le va a emitir un CFDI como receptor, contribuyente que tiene registrados ante el SAT más de un régimen fiscal, siendo estos los siguientes:

612 – Régimen de las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
606 – Régimen de Arrendamiento
611 – Régimen de Ingresos por Dividendos (socios y accionistas)

Para este contribuyente, podríamos generarle un CFDI indicándole el siguiente régimen:

625 – Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas

Dónde:

La cave del régimen 625 existe en el catálogo del SAT, por lo que se cumple la primera validación.
Este régimen aplica para una persona física, cumpliéndose la segunda validación.

Por lo tanto, se han cumplido las dos reglas exigidas por el SAT y el comprobante será timbrado, el problema, como ya pudiste notar, es que, en el CFDI, se le está indicando un régimen al receptor al cual el no pertenece.

Tal vez te preguntes porque el PAC no muestra un error en este caso, esto es por dos motivos:

La obligación del PAC es cumplir con las reglas indicadas en la matriz de errores que publica el SAT en su portal y en estas nunca se dice que el régimen debe pertenecer al contribuyente, como ya mencionamos en un párrafo anterior.
Aunque el PAC quisiera realizar dicha validación, no podría, ya que no cuenta con dicha información, esto es, el PAC no sabe que regímenes tiene registrados un contribuyente en su RFC.

Es importante aclarar que lo comentado hasta este momento aplica de igual forma para el emisor del comprobante, pero nos hemos querido centrar en el receptor porque creemos que es muy probable que se presenten este caso.

Algunos clientes nos han preguntado si este error hace que el CFDI deje de ser válido y la realidad es que no hemos encontrado respuesta al respecto y por lo tanto no podemos emitir algún comentario al respecto; seguiremos investigando acerca de este tema y si encontramos más información la estaremos publicando en este blog.

Conclusión
Con lo comentado anteriormente, podemos concluir que es posible emitir un comprobante fiscal con un régimen que no corresponda con el emisor o receptor de este, ya que el PAC no valida que realmente el régimen corresponda con los que el contribuyente tiene registrados en el SAT.

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Hasta la próxima.

¿Cuáles son los usos del CFDI según el régimen del receptor?

Publicado el 9 mayo, 2023 por Facturando

Uno de los requisitos al momento de generar un CFDI 4.0, es que debes de indicar el uso que el receptor le dará al mismo, y para esto el SAT creo un catálogo llamado “Uso de CFDI”, en éste, además del uso del CFDI, podrás encontrar si el mismo aplica para una persona física o moral, así como también a que régimen fiscal aplica cada uso.

Aunque esta información se encuentra en la página del SAT y es de acceso público, al parecer no es lo suficientemente específica, ya que constantemente recibimos preguntas al respecto, por lo que hemos decidido crear este artículo.

A continuación, mostraremos de forma detallada los usos que aplican a cada tipo de persona y al régimen en que se encuentren registrados, siendo estos los siguientes:

Regímenes para personas morales

Regímenes:

601 – General de Ley Personas Morales
603 – Personas Morales con Fines no Lucrativos
620 – Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos
622 – Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
623 – Opcional para Grupos de Sociedades
624 – Coordinados

Usos permitidos:

G01 – Adquisición de mercancías.
G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
G03 – Gastos en general.
I01 – Construcciones.
I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
I03 – Equipo de transporte.
I04 – Equipo de cómputo y accesorios.
I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
I06 – Comunicaciones telefónicas.
I07 – Comunicaciones satelitales.
I08 – Otra maquinaria y equipo.
S01 – Sin efectos fiscales.
CP01 – Pagos

Regímenes para personas físicas

Régimen:

605 – Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios

Usos permitidos:

D01 – Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
D02 – Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
D03 – Gastos funerales.
D04 – Donativos.
D05 – Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
D06 – Aportaciones voluntarias al SAR.
D07 – Primas por seguros de gastos médicos.
D08 – Gastos de transportación escolar obligatoria.
D09 – Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.
D10 – Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
S01 – Sin efectos fiscales.
CP01 – Pagos
CN01 – Nómina

Regímenes:

606 – Arrendamiento
612 – Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
625 – Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas

Usos permitidos:

G01 – Adquisición de mercancías.
G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
G03 – Gastos en general.
I01 – Construcciones.
I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
I03 – Equipo de transporte.
I04 – Equipo de cómputo y accesorios.
I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
I06 – Comunicaciones telefónicas.
I07 – Comunicaciones satelitales.
I08 – Otra maquinaria y equipo.
D01 – Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
D02 – Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
D03 – Gastos funerales.
D04 – Donativos.
D05 – Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
D06 – Aportaciones voluntarias al SAR.
D07 – Primas por seguros de gastos médicos.
D08 – Gastos de transportación escolar obligatoria.
D09 – Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.
D10 – Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
S01 – Sin efectos fiscales.
CP01 – Pagos

Regímenes:

607 – Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes
608 – Demás ingresos
611 – Ingresos por Dividendos (socios y accionistas)
614 – Ingresos por intereses
615 – Régimen de los ingresos por obtención de premios

Usos permitidos:

D01 – Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
D02 – Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
D03 – Gastos funerales.
D04 – Donativos.
D05 – Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
D06 – Aportaciones voluntarias al SAR.
D07 – Primas por seguros de gastos médicos.
D08 – Gastos de transportación escolar obligatoria.
D09 – Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.
D10 – Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
S01 – Sin efectos fiscales.
CP01 – Pagos

Régimen:

616 – Sin obligaciones fiscales

Usos permitidos:

S01 – Sin efectos fiscales.
CP01 – Pagos

Régimen:

621 – Incorporación Fiscal

Usos permitidos:

G01 – Adquisición de mercancías.
G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
G03 – Gastos en general.
I01 – Construcciones.
I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
I03 – Equipo de transporte.
I04 – Equipo de cómputo y accesorios.
I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
I06 – Comunicaciones telefónicas.
I07 – Comunicaciones satelitales.
I08 – Otra maquinaria y equipo.
S01 – Sin efectos fiscales.
CP01 – Pagos

Regímenes para personas físicas y morales

Régimen:

610 – Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México

Usos permitidos:

S01 – Sin efectos fiscales.
CP01 – Pagos

Régimen:

626 – Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

Usos permitidos:

G01 – Adquisición de mercancías.
G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
G03 – Gastos en general.
I01 – Construcciones.
I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
I03 – Equipo de transporte.
I04 – Equipo de cómputo y accesorios.
I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
I06 – Comunicaciones telefónicas.
I07 – Comunicaciones satelitales.
I08 – Otra maquinaria y equipo.
S01 – Sin efectos fiscales.
CP01 – Pagos

Timbrado del CFDI 4.0
Es importante comentar, que, si intentas generar un CFDI usando datos válidos, pero que no correspondan, por ejemplo:

Régimen fiscal del receptor: 605 – Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios
Uso del CFDI: G01 – Adquisición de mercancías.

El PAC no timbrará el XML y te regresará el siguiente mensaje de error:

“CFDI40161 La clave del campo UsoCFDI debe corresponder con el tipo de persona (física o moral) y el régimen correspondiente conforme al catálogo c_UsoCFDI.”

Nuestra recomendación es hacer uso de estas tablas ya clasificadas por tipo de persona y regímenes, para poder aplicar el correcto uso del CFDI de acuerdo con el receptor al que se le esté generando el comprobante fiscal digital, las cuales sin duda sabemos te serán de gran utilidad.

Si deseas obtener un archivo en el cual puedas saber el uso que tienen los CFDIs que emites o recibes te recomendamos probar esta herramienta con la que podrás convertir los archivos XMLs de tus comprobantes fiscales a excel para ver el uso que estos tienen.

Convertir tus XMLs a excel

Esperamos que este artículo te haya sido de utilidad y te invitamos a estar atento a este blog y a seguirnos en nuestras redes sociales (Twitter, Facebook, YouTube) donde estaremos publicando más contenido de este estilo.

Hasta la próxima.

SAT: Rechazo de deducibilidad por forma de pago errónea

Publicado el 2 mayo, 2023 por Facturando

Como recordarás, al momento de generar un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) o factura electrónica, tienes la posibilidad de indicar si esta va a ser pagada en parcialidades, para esto, solamente deberás indicar como método de pago PPD, esto es, Pago en parcialidades o diferido.

Puede darse el caso de que este comprobante no sea pagado en parcialidades, como se indicó al momento de generarlo, sino que, sea liquidado en una sola exhibición; y es aquí donde viene todo el asunto que generó este artículo, ya que, alguien podría pensar, que esta operación puede considerarse como un incumplimiento de obligaciones en materia de expedición de comprobantes.

El Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA), ya se había pronunciado al respecto y determino en una de sus tesis, que el error mencionado en el párrafo anterior no puede considerarse que actualiza la consecuencia establecida en el último párrafo del Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF).

El Código Fiscal de la Federación (CFF), en el artículo 29-A nos dice: “las cantidades que estén amparadas en los comprobantes fiscales que no cumplan con los requisitos establecidos en esta disposición o en el artículo 29 del mismo ordenamiento, no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente.”

Adicionalmente, el tribunal dice que considerar lo contrario iría en contra del principio de proporcionalidad tributaria, ya que el contribuyente no podría acreditar el Impuesto al Valor Agregado (IVA), al no considerarse una erogación en su justa dimensión, esto por un error en la leyenda en el método de pago del CFDI.

En resumen, si emites un comprobante con método de pago PPD y luego este es pagado en una sola exhibición, no invalida el comprobante ni la operación, esto según el Tribunal Federal de Justicia Administrativa.

Hasta la próxima.

Inconsistencias en las Constancias de Situación Fiscal

Publicado el 21 abril, 2023 por Facturando

Como recordarás, es requisito para la emisión del Comprobante Fiscal Digital a través de Internet (CFDI) en su versión 4.0 verificar y cumplir con los datos requeridos para el receptor de este, como son:

Nombre
Domicilio fiscal (código postal)
Régimen

La importancia de estos datos radica en que éstos deben ser capturados exactamente como están registrados en las bases de datos del SAT, sin importar si estos tienen inconsistencias o caracteres extraños, ya que, si no se hace, no se podrá emitir el CFDI.

Un ejemplo de lo comentado anteriormente es que, en el caso de algunas personas morales es necesario colocar acentos o comillas dobles en la razón social del receptor, por ejemplo:

“ARRASTRES AMBIENTALES”

Lo más común, es que los datos del receptor sean obtenidos de la Constancia de Situación Fiscal (CSF) proporcionadas por los mismos (cliente, empleado. etc.).

En esta ocasión, queremos darte a conocer dos casos en los que hemos encontrado inconsistencias con respecto a la información contenida en las Constancias de Situación Fiscal, siendo estos los siguientes:

Caso 1: Letra minúscula en apellido

Para este primer caso, la inconsistencia se detectó en el segundo apellido, es decir, en el apellido materno, en el cual y de acuerdo con el archivo de la Constancia de Situación Fiscal, aparece como NIQO.

Por lo que se procedió a generar el comprobante fiscal, con los datos que aparecen en la constancia del receptor y que en teoría no tendría que haber problema alguno, ya que esta constancia es emitida por la autoridad (SAT), pero cual fue nuestra sorpresa, que, al enviar a timbrar el comprobante, se obtuvo el error de que el nombre no correspondía con el RFC asociado.

En primera instancia pensamos, que el nombre del receptor se había tomado de forma errónea, por lo que se volvió a verificar directo con su Constancia de Situación Fiscal, siendo este idéntico al indicado en el comprobante fiscal.

Haciendo uso de nuestro web service Validar RFC, procedimos a consultar y obtener los datos de este receptor, y nos encontramos con la sorpresa, de que, en los registros del SAT, el segundo apellido, aparecía como NIqO, es decir con la letra Q pero en minúscula; con esta información se procedió a realizar el cambio y enviar nuevamente a timbrar el comprobante fiscal, el cual se timbró sin problema alguno.

Caso 2: Estatus como suspendido

En lo que respecta a este segundo caso, la inconsistencia detectada corresponde a que, en el archivo de la Constancia de Situación Fiscal del receptor, no vienen especificados datos para las secciones correspondientes a las Actividades Económicas y los Regímenes del contribuyente.

En base a lo anterior, nos dimos nuevamente a la tarea de consultar los registros del SAT y nos encontramos con que el estatus de este contribuyente se encontraba como Suspendido, por lo que, bajo este estatus, no es posible generarle comprobante fiscal alguno.

Conclusión

Con lo expuesto anteriormente, podemos concluir que a pesar de obtener los datos de un receptor directamente de su Constancias de Situación Fiscal (CSF), existen casos en que ni con este documento oficial, se garantiza el poder emitir el comprobante fiscal digital correspondiente sin tener tropiezo alguno.

Web service de validar RFC

El uso de este servicio se está convirtiendo en una herramienta básica para la emisión de comprobantes.

Recuerda que, si eres cliente de Facturando, puedes hacer uso de éste sin ningún costo adicional; ponte en contacto con nosotros para que conozcas todas las condiciones de uso del mismo.

Si quieres probarlo, puedes descargar los demos (PHP, C#, VB.Net, etc.) de aquí

DEMO VALIDAR RFC

Hasta la próxima.

¿Se puede emitir un CFDI versión 3.3 en abril del 2023?

Publicado el 19 abril, 2023 por Facturando

Como ya sabrás, aquellos contribuyentes que por ley estén obligados a emitir Comprobante Fiscal Digital a través de Internet (CFDI) en su versión 3.3 tenían hasta el día 31 de marzo para seguir emitiendo este tipo de comprobantes con esa versión, ya que a partir del 1 de abril deberían de hacerlo bajo la versión 4.0 para el CFDI, esto de acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

De acuerdo con los artículos décimo noveno y vigésimo quinto transitorio, estos han traído confusión, ya que únicamente se modificó la fecha del mismo al 30 de junio (prórroga del SAT para emitir recibos de nómina), el beneficio es para poder expedir el CFDI a través del aplicativo “Mis cuentas”.

Lo anterior nos sirve como fundamento para compartirles el siguiente caso que recibimos esta semana: Hace algunos días, atendimos el caso de un cliente que quería validar un XML versión 3.3 y cuya fecha de emisión era abril del 2023; esto nos sorprendió, ya que en teoría no se podía emitir esta versión del comprobante después del 31 de marzo del 2023.

Analizando el XML, que amablemente nos compartió el cliente, nos encontramos que éste fue certificado directamente por el SAT, lo cual supone que la emisión, fue, de igual forma, directamente por el uso del propio aplicativo de la autoridad (Mis cuentas).

Al ser un XML recibido, nuestra cliente no sabía cómo éste había sido emitido, pero investigando con el cliente de nuestro cliente, pudimos confirmar que efectivamente fue emitido en el portal del SAT, a través del aplicativo “Mis cuentas”.

Como ya sabrás, para expedir los CFDIs a través del SAT “Mis cuentas”, solo se requiere contar con la clave CIEC, ya que estos XML se sellan directamente con el sello digital del SAT, no se usa el sello del contribuyente emisor; es necesario aclarar, que esto no los hace inválidos, todo lo contrario, estos CFDIs son totalmente válidos para llevar a cabo la deducibilidad y acreditamiento correspondiente.

No sabemos hasta cuando los contribuyentes podrán seguir emitiendo CFDI 3.3 de ingresos dentro del aplicativo del SAT, ya que el SAT no ha emitido algún comunicado o comentario al respecto, esperamos que lo haga en algunos días o en otro caso, tendremos que esperar hasta el 1 de julio del presente año para ver que sucede.

Hemos querido exponer este caso para que no te pase lo que nos pasó a nosotros; no te sorprendas cuando recibas una comprobante versión 3.3; recuerda que aún pueden ser emitidos usando el portal del SAT.

Por cierto, ya hemos actualizado todas nuestras soluciones de validación de comprobantes para dar soporte a este caso:

Hasta la próxima.