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Como recordaras el día 4 de diciembre el SAT libero las nuevas reglas para la contabilidad electrónica, entre la información proporcionada se encuentra la nueva versión de los archivos de la contabilidad, los cuales traen cambio importantes en su estructura y generación; hemos preparado un resumen de los cambios realizados.

Sellado de documentos
Un cambio importante y que aplica para todos los archivos, es que ahora es necesario sellar los archivos usando el certificado de sello (CSD); este procedimiento es el mismo que se usaba para la generación del CFD.

Catálogo de cuentas
Dentro de los cambios a considerar en el catálogo de cuentas encontramos:

1. El cambio de la versión del formato de 1.0 a 1.1
2. Desparece el atributo “TotalCtas” el cual era requerido para expresar el número de cuentas que se relacionaban en el catálogo
3. Se cambia el nombre del atributo que expresa el año en que inicia la vigencia del catálogo, de “Ano” a “Anio”
4. Se adicionan los siguientes atributos:
   • Sello – para contener el sello digital del archivo de contabilidad electrónica, el cual deberá ser expresado como una cadena de texto en formato Base 64.
   • noCertificado – para expresar el número de serie del Certificado de Sello Digital (CSD) a 20 posiciones, que ampara el archivo de la contabilidad electrónica.
   • Certificado – para expresar el Certificado de Sello Digital (CSD), que ampara el archivo de la contabilidad electrónica como texto, en formato base 64.
5. Armado de la cadena original en base a la información del nodo Catalogo (Version, RFC, Mes, Anio) y del nodo Ctas (CodAgrup, NumCta, Desc, SubCtaDe, Nivel, Natur)
6. Generación del sellado digital del catálogo aplicando el método de digestión SHA-1 o SHA-2
7. Envío del archivo XML del catálogo de cuentas comprimido en formato ZIP bajo la siguiente nomenclatura: RFC + Ejercicio + Periodo + Clave CT + Extensión (ejemplo AAA010101AAA201501CT.ZIP)

Balanza de comprobación
Para el caso del archivo de la balanza de comprobación habría que considera los siguientes cambios:

1. El cambio de la versión del formato de 1.0 a 1.1
2. Desparece el atributo “TotalCtas” el cual era requerido para expresar el número de cuentas que se relacionaban en la balanza
3. Se cambia el nombre del atributo que expresa el año al que corresponde la balanza, de “Ano” a “Anio”
4. Se adicionan los siguientes atributos:
   • TipoEnvio – para expresar el tipo de envío de la balanza (N – Normal, C – Complementaria).
   • FechaModBal – para expresar la fecha de la última modificación contable de la balanza de comprobación, requerida cuando la clave del tipo de envío sea C.
   • Sello – para contener el sello digital del archivo de contabilidad electrónica, el cual deberá ser expresado como una cadena de texto en formato Base 64.
   • noCertificado – para expresar el número de serie del Certificado de Sello Digital (CSD) a 20 posiciones, que ampara el archivo de la contabilidad electrónica.
   • Certificado – para expresar el Certificado de Sello Digital (CSD), que ampara el archivo de la contabilidad electrónica como texto, en formato base 64.
5. Armado de la cadena original en base a la información del nodo Balanza (Version, RFC, Mes, Anio, TipoEnvio, FechaModBal) y del nodo Ctas (NumCta, SaldoIni, Debe, Haber, SaldoFin)
6. Generación del sellado digital de la balanza aplicando el método de digestión SHA-1 o SHA-2
7. Envío del archivo XML de la balanza comprimido en formato ZIP bajo la siguiente nomenclatura: RFC + Ejercicio + Periodo + Clave BN o BC + Extensión (ejemplo AAA010101AAA201501BN.ZIP o AAA010101AAA201501BC.ZIP)

Pólizas del periodo
En lo que respecta al archivo de las pólizas del periodo, que deberán de enviarse solo cuando la autoridad lo requiera, tenemos los siguientes cambios:

1. El cambio de la versión del formato de 1.0 a 1.1
2. Se cambia el nombre del atributo que expresa el año al que corresponde la póliza, de “Ano” a “Anio”
3. Se adicionan los siguientes atributos:
   • TipoSolicitud – para expresar el tipo de solicitud de la póliza (AF – Acto de Fiscalización, FC – Fiscalización Compulsa, DE – Devolución, CO – Compensación).
   • NumOrden – para expresar el número de orden asignado al acto de fiscalización al que se hace referencia la solicitud de la póliza, requerido cuando la clave del tipo de solicitud sea AF y FC.
   • NumTramite – para expresar el número de trámite asignado a la solicitud de devolución o compensación al que se hace referencia la solicitud de la póliza, requerido cuando la clave del tipo de solicitud sea DE o CO.
   • Sello – para contener el sello digital del archivo de contabilidad electrónica, el cual deberá ser expresado como una cadena de texto en formato Base 64.
   • noCertificado – para expresar el número de serie del Certificado de Sello Digital (CSD) a 20 posiciones, que ampara el archivo de la contabilidad electrónica.
   • Certificado – para expresar el Certificado de Sello Digital (CSD), que ampara el archivo de la contabilidad electrónica como texto, en formato base 64.
   • NumUnidenPol – para expresar el número único de identificación de la póliza.
   • DesCta – expresar el nombre de la cuenta o subcuenta que se afecta por la transacción.
4. Se eliminan los siguientes atributos:
   • Tipo – que expresaban el tipo de póliza.
   • Num – que expresaba el número de la póliza.
   • Moneda – que expresaba la moneda usada en la transacción del nodo transacción.
   • TipCamb – que expresaba el tipo de cambio correspondiente a la moneda usada en la transacción del nodo transacción.
5. Se adicionan los siguientes nodos:
   • CompNal – nodo para relacionar el detalle de los comprobantes de origen nacional relacionados con la transacción.
   • CompNalOtr – nodo para relacionar el detalle de los comprobantes de origen nacional relacionados con la transacción, que no son CFDI.
   • CompExt – nodo para relacionar el detalle de los comprobantes de origen extranjero relacionados con la transacción.
   • OtrMetodoPago – nodo para relacionar otros métodos de pago de la transacción.
6. Se elimina el nodo:
   • Comprobantes – nodo que relacionaban los comprobantes de las subcuentas.
7. Armado de la cadena original en base a la información del nodo Pólizas (Version, RFC, Mes, Anio, TipoSolicitud, NumOrden, NumTramite), del nodo Poliza (NumUnidenPol, Fecha, Concepto), del nodo Transacción (NumCta, Concepto, Debe, Haber), del nodo CompNal (UUID_CFDI), del nodo CompNalOtr(CFD_CBB_Serie, CFD_CBB_NumFol), del nodo CompExt (NumFactExt), del nodo cheque (Num, BanEmisNal, BanEmisExt, CtaOri, Fecha, Benef, RFC, Monto, Moneda, TipCamb), del nodo Transferencia (CtaOri, BancoOriNal, BancoOriExt, CtaDes, BancoDestNal, BancoDesExt, Fecha, Benef, RFC, Monto, Moneda, TipCamb) y nodo OtrMetodoPago (MetPagoPol, Fecha, Benef, RFC, Monto, Moneda, TipCamb).
8. Generación del sellado digital de la póliza aplicando el método de digestión SHA-1 o SHA-2
9. Envío del archivo XML de la póliza comprimido en formato ZIP bajo la siguiente nomenclatura: RFC + Ejercicio + Periodo + Clave PL + Extensión (ejemplo AAA010101AAA201501PL.ZIP)

Si deseas saber más del detalle de los cambios técnicos que deberás de aplicar a los archivos de la contabilidad electrónica, te invitamos a descargar los archivos que contienen las nuevas especificaciones dando clic en la siguiente liga.

Descargar Archivos

Mas información:

• Cambios a la contabilidad electrónica
• Cambios a los catálogos de la contabilidad electrónica
• Nuevos archivos en la contabilidad electrónica
• Archivos de ejemplos de la nueva contabilidad electrónica

Si tienes alguna duda con respecto a esta tema, te invitamos a que nos contactes por medio del Chat que aparece en nuestra página www.facturando.mx donde con gusto un asesor te atenderá.

Hasta la próxima.

Recordemos que la contabilidad electrónica es la traducción de la información contable a archivos electrónicos en formato XML, correspondientes a los archivos del catálogo de cuentas contables, balanza de comprobación y pólizas contables.

El día de hoy, 4 de diciembre, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha publicado en su página, nuevos cambios en materia de contabilidad electrónica los cuales mencionaremos a continuación:

Contabilidad 2014
La contabilidad correspondiente a 2014 queda exenta de su obligación de envío al SAT, quedando la obligación de envío correspondiente a periodos de 2015 y hacia adelante, dentro de las fechas establecidas.

Contribuyentes exentos
Los contribuyentes inscritos en 2014 y 2015 tendrán la obligación de presentar la contabilidad electrónica a partir de 2016, en virtud de que su incorporación es y será muy reciente.

Fechas de envío
Para los efectos del artículo 22, fracción IV de la LIF de 2015, en cuanto al envío del catálogo de cuentas y las balanzas de comprobación, los obligados a llevar contabilidad lo harán:
A partir del 1o de enero de 2015:

• Las instituciones que componen el sistema financiero
• Los contribuyentes cuyos ingresos acumulables declarados o que se debieron declarar de 2013 hubiesen sido iguales o superiores a cuatro millones de pesos

Para las personas morales, el envío será de forma mensual a más tardar en los primeros 3 días del segundo mes posterior, al mes que corresponda la información a enviar, mientras que las personas físicas, lo harán de forma mensual a más tardar en los primeros 5 días del segundo mes posterior al mes que corresponda la información, para ambos casos, se hará el envío por cada uno de los meses del ejercicio fiscal de que se trate.

Como ejemplo para los envíos tenemos:

• Personas físicas – el mes de enero a más tardar el 5 de marzo de2015
• Personas morales – el mes de enero a más tardar el 3 de marzo de 2015

Desde el 1o de enero de 2016, aquellos contribuyentes:

• Cuyos ingresos sean inferiores a cuatro millones de pesos
• Aquellos dedicados a las actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca que cumplan con sus obligaciones fiscales en los términos del Título II, Capítulo VIII de la LISR
• Personas morales con fines no lucrativos
• Inscritos al RFC durante el ejercicio 2014 o 2015

En conclusión la información a enviar es la siguiente:

• Catálogo de cuentas (se entrega una vez o cuando éste cambie)
• Balanza de comprobación (con periodicidad mensual)
• Pólizas contables y auxiliares (solamente a petición del SAT)

Si deseas conocer más a detalle los archivos relacionados con los cambios anteriormente mencionados, te invitamos a descargarlos dando clic a la siguiente liga.

Descargar archivos

Mas información:

• Cambios a los catálogos de la contabilidad electrónica
• Cambios técnicos a los archivos de la contabilidad electrónica
• Nuevos archivos en la contabilidad electrónica
• Archivos de ejemplos de la nueva contabilidad electrónica

Si tienes alguna duda con respecto a este tema, te invitamos a que nos contactes por medio del Chat que aparece en nuestra página www.facturando.mx donde con gusto un asesor te atenderá.

Hasta la próxima.