Factura electrónica | Facturando

Nueva aplicación móvil del SAT para facturar

Publicado el 6 septiembre, 2023 por Facturando

En días pasados, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer una nueva herramienta para aquellos contribuyentes, sean personas físicas o morales, que estén obligados a expedir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), mejor conocidas como facturas electrónicas.

A continuación, te explicamos en que consiste y cuál es su alcance:

¿Para qué sirve?
Esta herramienta se trata en realidad de una APP llamada Factura SAT Móvil, la cual sirve para generar y enviar de forma gratuita facturas de ingreso en su versión 4.0, adicionalmente podrás consultar tus facturas emitidas o recibidas, así como compartir tus datos fiscales a través de un código QR para que te facturen.

Características
Dentro de las características de esta aplicación tenemos:

Se trata de una aplicación móvil
Es una aplicación gratuita
Podrá ejecutarse en dispositivos que cuenten con sistema operativo Android o iOS
Permite la generación y envío de facturas

Alcance
Los contribuyentes que se encuentren inscritos al Registro Federal de Contribuyente (RFC) podrán hacer uso de esta nueva aplicación con la finalidad de poder:

Generar facturas de ingresos en su versión 4.0
Descarga de los archivos XML y PDF (representación impresa)
Compartir (enviar) las facturas generadas por los medios que se tengan habilitados en tu dispositivo (correo electrónico, WhatsApp, Messenger, etc.)
Consultar tus CFDI en cualquier momento
Generación del código QR con tus datos fiscales

Requerimientos mínimos
En cuanto a los requerimientos mínimos para poder instalar y hacer uso de esta aplicación, tenemos los siguientes:

Dispositivo que cuente con sistema operativo Android o iOS
Acceso a internet para el correcto funcionamiento de la aplicación
Estar inscritos en el Registro Federal de Contribuyente (RFC)
Contar con contraseña activa y Certificado de sello Digital (CSD) vigente

Cumpliendo con estos requerimientos, el contribuyente podrá hacer uso de la APP Factura SAT Móvil, la cual cumple con los estándares tecnológicos del Anexo 20 y las disposiciones jurídicas vigentes.

Temas relacionados
A continuación, te compartimos las ligas a los temas relacionados con la aplicación Factura SAT Móvil y que complementan el conocimiento acerca de la misma.

Esperamos que este artículo te haya sido de utilidad y te invitamos a estar atento a este blog y a seguirnos en nuestras redes sociales (Twitter, Facebook, YouTube) donde estaremos publicando más contenido de este estilo.

Hasta la próxima.

SAT: Aumento de empresas con operaciones simuladas

Publicado el 4 septiembre, 2023 por Facturando

Como recordarás, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) pone a disposición de las personas físicas y morales un listado de contribuyentes que comúnmente se conocen como listas negras del SAT.

EFOS

En lo que respecta a la lista de Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS art. 69-B) la autoridad (SAT) señala que, en el último año (2022), se obtuvo un incremento del 63.2 por ciento de estas empresas en comparación con el año anterior.

De acuerdo con las cifras del SAT, al cierre del año pasado, se identificaron 12,117 EFOS, frente a las 7,424 registradas en 2018.

Esto puede tener una afectación con aquellas empresas que hayan tenido operaciones con los EFOS, por lo que se recomienda evitar problemas con las deducciones de los contribuyentes, revisando constantemente las listas negras del SAT, permitiendo con ello la detección a tiempo.

Para el caso de haber tenido operaciones con EFOS, es de suma importancia demostrar la materialidad de dichas transacciones al SAT en un plazo no mayor a 15 días .

Para ello, el contribuyente podrá presentar soportes documentales, tanto públicos como privados, que evidencien la realización de las operaciones, pudiendo ser:

Registros de compra
Correos electrónicos
Entregas y recepción de paquetes

Una vez presentada la documentación, el SAT valorará la documentación, y procederá a realizar un requerimiento de información adicional o en su caso, emitir la resolución correspondiente publicando el nombre, denominación o razón social en el listado de los contribuyentes que hayan desvirtuado o no desvirtuado.

Consecuencias

Las operaciones que los contribuyentes realicen con EFOS traen como consecuencia que:

Los impuestos no sean deducibles
Que el Impuesto al Valor Agregado (IVA) no sea acreditable

Recomendación

Para evitar este tipo de situaciones, la recomendación es consultar, de forma periódica, si uno de tus proveedores, de los últimos 5 años, se encuentra registrado en las listas negras del SAT; esta tarea se puede hacer de 2 formas:

Manual

Descargar los archivos que se encuentran publicados en el sitio del SAT
Buscar, de forma manual, cada uno de tus proveedores.
Si alguno de ellos existe en estas listas, deberás:

a. Buscar cada uno de los comprobantes que te emitió en los últimos 5 años.
b. Verificar que los comprobantes fiscales se encuentren vigentes o cancelados.
c. Extraer la información de los comprobantes para conocer los importes que están en riesgo.

Los inconvenientes que conlleva este proceso son:

El estar ejecutando el proceso de forma periódica.
El reunir toda la información para tener un panorama amplio de la situación.
El tiempo que demanda el poder llevar a cabo este proceso.

Automática

Utilizar una solución que, de forma automática, detecte si alguno de los comprobantes recibidos fue emitido por un EFOS.

Las ventajas de una solución como esta son:

El proceso se puede realizar 100 % de forma automática.
No importa la cantidad de proveedores que hayas tenido en los últimos 5 años
Siempre tendrás actualizadas las listas del SAT, sin necesidad de buscarlas y descargarlas.
Conocer:

a. Los comprobantes que te emitió un proveedor que fue declarado como EFOS
b. El estatus (vigente / cancelado) de los comprobantes localizados.
c. Los importes que se encuentra en riesgo.

En Facturando, contamos con un programa que te permite automatizar esta tarea; descargar una versión sin costo del programa dando clic en el siguiente enlace:

Listas negras del SAT

Hasta la próxima.

Conoce los cambios a la Constancia de Situación Fiscal CSF

Publicado el 31 agosto, 2023 por Facturando

Como sabrás, la Constancia de Situación Fiscal (CSF) es el documento oficial expedido por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a las personas físicas y morales, la cual contiene datos de identidad, ubicación y características fiscales de los mismos.

Actualmente, las Constancias de Situación Fiscal (CSF) pueden ser solicitadas por las empresas para saber los datos fiscales de sus trabajadores y con ello poder emitir sus pagos de nómina, así como de facturas electrónicas, por lo que es de suma importancia que los contribuyentes tengan el documento con la información actualizada.

Cambios a la CSF

La autoridad (SAT) ha anunciado un cambio importante que aplicarán a partir del mes de septiembre donde señala:

“El estado del domicilio y el estado del contribuyente en el domicilio ya no aparecen mencionados en la CSF, porque los contribuyentes argumentaron que al tener que entregar dicha constancia a empleadores, bancos, etcétera, se daban a conocer datos personales”

Cabe señalar, que este cambio solo aplica en la eliminación de los siguientes campos que aparecen en tu Constancia de Situación Fiscal:

Estado del domicilio.
Estado del contribuyente en el domicilio.

Hemos analizado varios PDFs y encontramos que estos datos no se encuentran en todas las constancias, estos datos solo aparecen en las constancias de aquellos contribuyentes cuyo estatus del domicilio se encuentran como “Domicilio sin verificar”.

Alternativa de verificación del estatus del Domicilio

Debido a la eliminación de estos datos dentro de la Constancia de Situación Fiscal, la autoridad (SAT) da como alternativa, para la consulta del estatus del domicilio, que los contribuyentes lleven a cabo la consulta en la lista de “no localizados”.

La consulta de dicha lista la puedes realizar descargando el archivo correspondiente del sitio del SAT o en su caso, puedes descargar el programa que te mostramos a continuación, con el cual podrás, además, consultar las listas negras del SAT: Incumplidos (Art. 69) y operaciones inexistentes (Art. 69-B).

Lista Negra del SAT – EFOS

Hasta la próxima.

SAT: Solicitud de conciliación de facturas

Publicado el 30 agosto, 2023 por Facturando

Sabías que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ofrece un servicio de conciliación de facturas, si no lo sabías, te explicamos en que consiste:

Servicio conciliación de facturas
La autoridad (SAT) pone a disposición de los contribuyentes un servicio de conciliación con el que podrás informar al SAT:

Cuando uno de tus proveedores no te ha entregado la factura.
La cancelé sin motivo aparente.
Te emita un comprobante que no reconoces.
O bien, para que aceptes la cancelación de una factura.

Solicitud de conciliación
Por medio de esta aplicación podrás realizar la solicitud de conciliación de factura cuándo:

Tus proveedores no te entreguen la factura por los productos o servicios que has adquirido, aún y cuando la hayas solicitado.
Se cancele el CFDI de una operación existente sin motivo y no se reexpida el comprobante correspondiente.
Se realice el pago de una factura y no reciba el CFDI de pagos correspondiente.
Se identifique la emisión de CFDI de nómina y no exista relación laboral con el emisor del comprobante.
Se identifique la emisión de CFDI de tipo Ingreso, Egreso o Pago en los cuales no exista relación comercial con el emisor del comprobante.
Se requiere la cancelación de una factura y el receptor no la acepte, aún y cuando la cancelación sea procedente.

Para realizar la solicitud deberás de proporcionar la siguiente información:

Contribuyente o establecimiento a reportar

RFC y nombre o razón social
Correo electrónico
Lugar donde ocurrieron los hechos
Fecha de los hechos
Número telefónico (lada, teléfono, extensión)

Descripción de los hechos

Una descripción de la operación por la que se realiza la solicitud, así como la respuesta obtenida por la persona o empresa para no atender tu petición

Domicilio del cliente, proveedor o patrón

Domicilio de la persona o empresa por la que se solicita el servicio de conciliación

Tus datos de contacto

Datos del solicitante, para brindarte actualizaciones sobre la solicitud y en caso de requerirse poder contactarte

Una vez capturada la información, se podrá dar seguimiento a tu solicitud e informarle a la persona o empresa de tu inconformidad. Los únicos datos que él podrá ver son tu RFC y correo electrónico, con la finalidad de que pueda avisarte que ha cumplido con tu solicitud.

Seguimiento a la solicitud
Para dar seguimiento a tu solicitud, te serán enviadas las instrucciones al correo proporcionado, desde la dirección de correo solicituddefactura@sat.gob.mx.

Proceso de conciliación de comprobantes
Como comentamos al inicio de este artículo, este proceso ofrecido por el SAT sirve para los casos en donde existe algún problema con un XML emitido o recibido.

Si lo que buscas es realizar la conciliación de los XML que tiene registrado el SAT con los que tienes registrados en tus sistemas (ERP, contabilidad, etc.); en este caso, puedes descargar y usar este programa, el cual contiene un módulo especial para estos casos:

Descargar CFDI

Si deseas saber como funciona este proceso de conciliación de XML del SAT vs. los de tu empresa, te invitamos a ver este video.

Conciliación de comprobantes: SAT vs. Empresa

Hasta la próxima.

SAT: Ya puedes pedir tu factura por amarres y limpias

Publicado el 24 agosto, 2023 por Facturando

Ahora, cuando vayas a hacerte una limpia o solicites que te haga un amarre, podrás exigir la factura por este tipo de servicio recibido, ya que estos establecimientos tienen que estar registrados ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para emitir facturas.
Así es, los servicios de curanderos ya se pueden facturar, así como todo lo que tenga que ver con hierbas, cura con la naturaleza y demás, incluida en la medicina alternativa.

Los conceptos para este tipo de servicios se encuentran incluidos en el catálogo de productos y servicios en el grupo de medicina alternativa, el cual incluye todo lo relacionado con Curanderos con servicios como:

Servicios de hechiceros o vudús
Servicios de curanderos
Chamanes
Trabajo con la energía

La realidad

Aunque la ley ya contempla este tipo de actividades y tú puedes solicitar tu factura electrónica para este tipo de servicios, consideramos que en el día con día tiene muy poca aplicación, ya que:

Consideramos que es poco probable que un curandero, chaman, etc.; este dado de alta en el SAT.
Te entreguen un comprobante fiscal (XML) cada vez que solicites este tipo de servicios.
Comúnmente en este tipo de servicios, el pago se realiza en efectivo, por lo que no existe trazabilidad de la operación realizada.
Vemos muy difícil, que las personas que solicitan los servicios de hechicería, amarre, brujería, etc.; van a querer tener un documento fiscal en donde se demuestre que solicitaron dicho servicio.

Y con todo esto nos surge la siguiente duda: ¿En qué casos se podría realizar la deducción fiscal del gasto realizado en este tipo de servicios?

Déjanos tus comentarios, nos gustaría saber qué opinas al respecto.

Hasta la próxima.

Cambios al catálogo para la generación del CFDI 4.0

Publicado el 17 agosto, 2023 por Facturando

El pasado 10 de agosto de 2023, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) realizó una actualización al catálogo que contienen los datos requeridos para la correcta generación de los Comprobantes Fiscales Digitales a través de Internet (CFDI).

A continuación, describiremos los cambios realizados en esta oportunidad:

Pedimentos
En lo que respecta al catálogo para los números de pedimentos, la autoridad (SAT) publicó una nueva actualización de este catálogo que pasa de la versión 39.0 a la 40.0, en donde se adicionan once nuevas claves de pedimentos, las cuales describiremos a continuación:

Aduana Patente Ejercicio Cantidad Fecha

81 3990 2023 999999 11/08/2023
85 1619 2023 999999 11/08/2023
85 1829 2023 999999 11/08/2023
85 1863 2023 999999 11/08/2023
85 3172 2023 999999 11/08/2023
85 3425 2023 999999 11/08/2023
85 3487 2023 999999 11/08/2023
85 3659 2023 999999 11/08/2023
85 3695 2023 999999 11/08/2023
85 3922 2023 999999 11/08/2023
85 3941 2023 999999 11/08/2023

Para estas nuevas claves la fecha de inicio de vigencia es a partir del 11 de agosto de 2023.

¿Dónde descargarlo?
Si deseas tener acceso a esta nueva actualización del catálogo, existen dos formas de obtenerlo, la primera es descargar el nuevo catálogo directamente del servido del SAT, o la más sencilla, lo puedes descargar usando la liga que te compartimos a continuación, donde bastará con dar clic en la misma para obtener el último catalogo:

Catálogo del SAT para el CFDI 4.0 v10082023

Documentación técnica (XSD)
Si te preguntas: ¿Se realizaron cambios a la documentación técnica usada en la generación del CFDI 4.0?, y con la documentación técnica nos referimos a los archivos XSD, específicamente el archivo catCFDI.xsd; queremos informarte que este no fue actualizado y esto se debe a que este archivo no contiene una sección relacionada con los cambios realizados (pedimentos).

Hasta la próxima.

Conoce los depósitos que no causan impuesto

Publicado el 3 agosto, 2023 por Facturando

Es más que sabido, que el Servicio de administración Tributaria (SAT) pone atención a los depósitos en efectivo que realizan las personas, ya sean físicas o morales, a cualquier tipo de cuenta que tengan a su nombre en alguna institución bancaria.

Sustento legal

Pero vayamos al sustento legal por el cual la autoridad (SAT) vigila estos depósitos.

De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) en su Artículo 55, fracción IV, dice que las instituciones que componen el sistema financiero deberán:

Proporcionar mensualmente, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior, la información
de los depósitos en efectivo que se realicen en las cuentas abiertas a nombre de los contribuyentes en las instituciones del sistema financiero, cuando el monto mensual acumulado por los depósitos en efectivo que se realicen en todas las cuentas de las que el contribuyente sea titular en una misma institución del sistema financiero exceda de $15,000.00, así como respecto de todas las adquisiciones en efectivo de cheques de caja, en los términos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.

Depósitos en efectivo

Se entiende por depósitos en efectivo, los depósitos en moneda nacional o extranjera que se realicen en cualquier tipo de cuenta que las personas físicas o morales tengan a su nombre en las instituciones del sistema financiero, así como las adquisiciones en efectivo de cheques de caja.

¿Cuáles no se consideran?

No se considerarán depósitos en efectivo, los que se efectúen a favor de personas físicas o morales mediante transferencias electrónicas, traspasos de cuenta, títulos de crédito o cualquier otro documento o sistema pactado con instituciones del sistema financiero en los términos de las leyes aplicables, aun cuando sean a cargo de la misma institución que los reciba.

Es importante mencionar que no solo las instituciones financieras reportan los depósitos mayores a 15 mil pesos, sino también las Fintech, Sociedades Financiera Populares (Sofipo) y Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamos (Socap).

¿Por cuáles, de estos depósitos en efectivo, no debo pagar impuestos?

Con base en lo anterior, podemos comentar, que existen casos en que la autoridad (SAT) no te cobra impuestos por tus depósitos en efectivo, aunque sean mayores a 15 mil pesos, siendo estos los siguientes:

Pensiones alimenticias o aquellos que son efectuados por familiares que viven y trabajan en el extranjero.
Tampoco pagan impuestos los depósitos entre cónyuges o de padres a hijos por concepto de manutención.
De igual forma, las becas para estudiantes de cualquier grado académico no pagan impuestos.

Aunque estos depósitos en efectivo no pagan impuestos, existen algunos casos por los que sí debes hacer aclaraciones.

Ejemplo de ello tenemos: si los depósitos entre cónyuges o de padres a hijos rebasan los 600 mil pesos, entonces debes incluirlos en la declaración anual.

Hasta la próxima.

¿Eres RESICO persona física?, regulariza tu situación fiscal

Publicado el 28 julio, 2023 por Facturando

Las personas físicas que tributan bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) tenían hasta el pasado 30 de junio de 2023, para hacer uso de la facilidad, la cual se encuentra definida en el artículo transitorio vigésimo quinto de la RMF, donde se establece que los contribuyentes que se encuentren tributando bajo este régimen, podrán emitir sus CFDI a través de las aplicaciones “Factura fácil” y “Mi nómina”, de “Mis cuentas”, las cuales hacen uso de la facilidad de sellar el CFDI sin la necesidad de contar con el certificado de e.firma o de un CSD.

Prórroga a contribuyentes del RESICO

Ahora, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha informado, mediante la publicación de su comunicado del 30 de junio de 2023, que, a fin de que los contribuyentes que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) puedan cumplir con sus obligaciones fiscales, ampliando el plazo para ello hasta el 2 de octubre de 2023 para:

Contar con e.firma activa.
Tener activo el Buzón Tributario.
Emitir facturas electrónicas con las aplicaciones “Factura fácil” y “Mi nómina” de “Mis cuentas”.

Recordemos que este régimen es para contribuyentes con ingresos hasta de 3.5 millones de pesos, la tasa del impuesto sobre la renta (ISR) va del 1% hasta 2.5 %.

¿Quiénes puede acceder a este régimen?

Pueden acceder a dicho beneficio los contribuyentes que realizan las siguientes actividades:

Actividades empresariales y profesionales (talleres mecánicos, imprentas, restaurantes, cafeterías, cocinas económicas, cantinas, bares, tiendas de abarrotes, misceláneas, minisúper, escuelas, guarderías, ferreterías y refaccionarias; así como abogados, contadores, médicos, odontólogos, entre otros servicios profesionales).
Uso o goce de bienes inmuebles (arrendamiento de departamentos, casas y locales comerciales).
Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras (AGAPES).

Adicional, podrán obtener ingresos por salarios e intereses, siempre y cuando que, la totalidad de los ingresos no rebase el monto de los 3.5 millones de pesos anuales.

La recomendación es que, si eres uno de estos contribuyentes beneficiados con esta nueva prórroga, aproveches para regularizar tu situación fiscal, tramitando lo antes posible la obtención de tu propio Certificado de Sello Digital (CSD), evitando con ello correr el riesgo de no poder emitir tus propios CFDI.

Temas relacionados

Hasta la próxima.

SAT amplia plazo para el CFDI con carta porte

Publicado el 24 julio, 2023 por Facturando

Como sabrás, estaba por terminar la prórroga al CFDI de carta porte con errores, en la cual se permite a los contribuyentes el que puedan emitir CFDIs que incluyen el complemento Carta Porte con errores sin que esto trajera consecuencias.

Recordemos que el complemento carta porte es usado para operaciones de traslado o por servicios de transporte de bienes o mercancías dentro del territorio nacional.

Nueva prórroga

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informa que, a fin de apoyar a que los contribuyentes puedan cumplir con sus obligaciones fiscales, se amplía el plazo al 31 de diciembre de 2023, para:

No aplicar sanciones a aquellos contribuyentes que expidan el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) con complemento Carta Porte, sin la totalidad de los requisitos previstos en los instructivos publicados en el Portal del SAT, así como para que la transmisión del mismo al Sistema Electrónico Aduanero sea exigible a partir del 1 de enero de 2024.
El cumplimiento de las obligaciones relativas a controles volumétricos, se prorroga la presentación de un solo certificado de la correcta operación y funcionamiento de los programas informáticos para 2022 y 2023.

Con esta prórroga, los contribuyentes podrán evadir el hacerse acreedores a la posibilidad de la aplicación de multas por parte de la autoridad (SAT), que van de los 17 mil a los 90 mil pesos por omisión o de 400 a 600 pesos por mal llenado de la factura electrónica con su complemento.

Cabe mencionar que la prórroga fue publicada en la “SEXTA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2023 PRIMERA VERSIÓN ANTICIPA”, así como en el portal del SAT mediante el comunicado del pasado 16 de julio de 2023.

Si deseas obtener el documento publicado, solo deberás dar clic en el siguiente enlace que hemos creado especialmente para ti:

6a_RMRMF2023_primera_version_anticipada

Hasta la próxima.

¿Tienes contratados servicios de subcontratación especializados?

Publicado el 19 julio, 2023 por Facturando

Como recordarás, fue en el Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación del 23 de abril de 2021, en el cual quedo prohibida la subcontratación de personal, permitiéndose únicamente la subcontratación de servicios especializados o de ejecución de obras especializadas, siempre y cuando, no formen parte del objeto social ni de la actividad económica preponderante de la beneficiaria de estos.

Efectos fiscales
En esta ocasión queremos enfocarnos en los efectos fiscales que tienen este tipo de erogaciones, para quienes realizan la contratación de este tipo de servicios, siempre que no formen parte de su objeto social, para lo cual se deberán de cumplir, de entre otros requisitos, los siguientes:

Que las actividades que realice el personal contratado no deben estar relacionadas con el objeto social o la actividad económica preponderante del contratante.
Adicional, que los trabajadores no hayan sido originalmente del contratante y hubieran sido transferidos al contratista.
Y lo más importante, que el contratista cuente con el registro a que se refiere el artículo 15 de la Ley Federal del Trabajo (REPSE).

Si no se cumplen con los requisitos establecidos en la legislación vigente, el contratante podría tener como consecuencia la no deducción y/o acreditamiento de los pagos realizados por estas erogaciones y ser sujeto a alguna sanción.

En base en lo anterior, es importante que si estás por contratar este tipo de servicios, te cerciores de que la empresa que lo proporcione se encuentre en el catálogo de empresas con registro en el REPSE, ya que, en caso de hacerlo con una empresa que no esté en dicho catálogo, te puede traer consecuencias bastante serias.

Consultar el catálogo REPSE

Hasta la próxima.