obligaciones fiscales

¡Declara a Tiempo! Inicia la Declaración Anual 2024 de Personas Físicas

Publicado el 1 abril, 2025 por Facturando

Con el inicio de abril, comienza oficialmente el periodo para presentar la Declaración Anual 2024 de personas físicas ante el SAT (Servicio de Administración Tributaria). Esta obligación fiscal permite a los contribuyentes revisar, confirmar y, en su caso, corregir los ingresos y deducciones acumulados durante el ejercicio fiscal 2024. Además de ser un deber legal, es también una oportunidad para obtener saldos a favor si se realizaron deducciones correctamente.

¿En qué consiste la declaración anual?
La declaración anual es un informe que deben presentar las personas físicas ante el SAT para reportar los ingresos obtenidos y deducciones realizadas durante el año fiscal. Esto permite calcular correctamente el Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente. El SAT pone a disposición un sistema en línea que facilita el llenado, precargando información como facturas, recibos de nómina y pagos provisionales.

Regímenes fiscales de personas físicas
Dependiendo del tipo de actividad o ingreso, las personas físicas pueden tributar bajo distintos regímenes fiscales. Estos son los principales:

Sueldos y Salarios: Para quienes trabajan bajo relación laboral. El patrón retiene el ISR, pero deben declarar si tuvieron ingresos adicionales o si desean deducir gastos personales.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): Dirigido a personas con actividad empresarial o profesional con ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos. Se caracteriza por tasas bajas de ISR y facilidad administrativa. Más información del RESICO
Actividad Empresarial y Profesional: Para quienes ejercen actividades comerciales, industriales o prestan servicios profesionales de forma independiente. Requiere llevar contabilidad, emitir CFDI y hacer pagos provisionales.
Arrendamiento: Aplica a quienes obtienen ingresos por renta de bienes inmuebles. Se pueden deducir gastos relacionados con el mantenimiento y operación del inmueble.
Intereses y Dividendos: Para quienes reciben ingresos por inversiones. Aunque los intermediarios financieros retienen impuestos, en algunos casos se debe presentar declaración anual.
Enajenación de Bienes y Adquisición de Bienes: Aplica cuando se venden bienes muebles o inmuebles, o se reciben como herencia o donación.

Características principales

El portal del SAT precarga automáticamente los CFDI emitidos y recibidos.
El uso de e.firma o contraseña es indispensable para ingresar.
Se pueden aplicar deducciones personales, como gastos médicos, funerarios, colegiaturas, transporte escolar, entre otros.
El sistema permite realizar correcciones antes de enviar la declaración.

Beneficios de presentar tu declaración

Posibilidad de obtener una devolución de impuestos si tienes saldo a favor.
Te mantiene al día con el SAT, evitando sanciones.
Facilita trámites financieros como créditos hipotecarios o automotrices.
Puedes corregir errores del año fiscal de forma voluntaria.

Desventajas o riesgos de no presentarla

Multas desde $1,810 hasta $38,700 por omisión o errores.
Recargos y actualizaciones si se genera un impuesto a pagar y no se presenta en tiempo.
Podrías ser sujeto a auditorías o quedar incluido en listas negras del SAT.
Pierdes el derecho a recuperar tu saldo a favor.

Consecuencias de una declaración incorrecta
Una declaración incompleta, inexacta o con deducciones indebidas puede derivar en revisiones fiscales, requerimientos, e incluso sanciones. Además, puede afectar tu historial como contribuyente, bloqueando beneficios como devoluciones automáticas o facilidad de trámites ante autoridades.

¿Hasta cuándo puedo presentarla?
La fecha límite para presentar la Declaración Anual 2024 es el 30 de abril de 2025. Se recomienda no esperar al último día, ya que el portal del SAT suele saturarse en los últimos días del mes.

Sustento legal
El marco legal que regula la obligación de presentar la declaración anual incluye:

Artículo 150 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)
Artículo 31 del Código Fiscal de la Federación (CFF)
Portal del SAT para presentar tu declaración

Prepata tu declaración
En facturando contamos con una solución que te será de gran ayuda a la hora de generar tus papales de trabajo para la declaración provisional o anual; este programa te permite:

Descargar, con tan solo un clic, todos los CFDIs emitidos y recibidos.
Generar un reporte con el desglose de los impuestos trasladados y retenidos, agrupándolos por tipo y tasa.
Analizar y conciliar tus recibos de pago para detectar errores o inconsistencias.

Si aún no lo tienes, puedes descargarlo y probarlo por 30 días dando clic aquí:

Descargar CFDI

Conclusión:
La Declaración Anual 2024 es más que un trámite: es tu oportunidad de mantener tus finanzas en regla, aprovechar devoluciones y fortalecer tu historial fiscal. ¡Hazlo con tiempo y gana tranquilidad!

Esperamos que este artículo te haya sido de utilidad y te invitamos a estar atento a este blog y a seguirnos en nuestras redes sociales (Twitter, Facebook, YouTube) donde estaremos publicando más contenido de este estilo.

Hasta la próxima.

SAT – Nueva UMA 2025: Impacto Fiscal para Empresas Mexicanas

Publicado el 24 marzo, 2025 por Facturando

Cada año, la actualización de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) representa un cambio importante en la economía y las finanzas de las empresas mexicanas. La UMA es un referente clave para calcular multas, impuestos, contribuciones y otros conceptos fiscales. Para 2025, el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) ha publicado el nuevo valor de la UMA, lo que impactará directamente en la carga fiscal de los negocios.

¿Qué es la UMA y para qué se utiliza?
La UMA es una referencia económica en pesos establecida para determinar el monto de pagos, obligaciones fiscales y sanciones. Desde su creación en 2016, sustituyó al salario mínimo como base de cálculo para fines tributarios y legales, evitando distorsiones en la economía laboral. Las empresas utilizan la UMA principalmente para calcular:

Multas administrativas.
Impuestos y derechos federales.
Cuotas obrero-patronales.
Trámites ante autoridades fiscales.

Características principales de la UMA 2025
El valor de la UMA se ajusta anualmente conforme a la inflación y otras variables macroeconómicas.
Para 2025, el INEGI ha establecido los siguientes valores para la UMA, vigentes a partir del 1 de febrero de 2025:

Valor diario: $113.14 MXN
Valor mensual: $3,439.46 MXN
Valor anual: $41,273.52 MXN

Estos valores estarán vigentes hasta el 31 de enero de 2026.

Beneficios de la UMA para las empresas

Previsibilidad fiscal: Al estar sujeta a un ajuste anual, permite a las empresas anticipar sus presupuestos y obligaciones fiscales.
Estabilidad jurídica: Sustituye al salario mínimo para evitar aumentos abruptos en cargas fiscales.
Homogeneidad: Brinda un marco uniforme para diversos cálculos legales y tributarios.

Desventajas para las empresas

Incremento en costos fiscales: Con cada actualización, las contribuciones y multas también aumentan, afectando la liquidez.
Ajustes administrativos: Las empresas deben actualizar sistemas contables y administrativos cada año para reflejar el nuevo valor.
Impacto en contratos: Algunos contratos deben revisarse si contemplan cláusulas relacionadas con la UMA.

Consecuencias del ajuste de la UMA 2025
El incremento de la UMA 2025 provocará un ajuste automático en diversas obligaciones fiscales y administrativas. Por ejemplo, las multas impuestas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) o los pagos de derechos ante instancias gubernamentales serán más altos. Además, las cuotas al IMSS y las aportaciones al Infonavit también se verán impactadas.
No aplicar correctamente la nueva UMA puede derivar en sanciones, recargos y problemas de cumplimiento fiscal. Por ello, las empresas deben realizar ajustes a tiempo y revisar con su contador o departamento fiscal el impacto de este cambio.

Fechas clave para las empresas

Publicación oficial: 9 de enero 2025 (en el Diario Oficial de la Federación).
Entrada en vigor: 1 de febrero de 2025.
Vigencia: Hasta el 31 de enero de 2026.

Sustento legal
El cálculo y aplicación de la UMA están regulados por el INEGI y diversas disposiciones fiscales. Además, el SAT es la entidad encargada de vigilar su correcto uso para efectos tributarios.

Consulta del valor de la UMA en el INEGI

Adaptarse a tiempo a la nueva UMA 2025 es clave para garantizar el cumplimiento fiscal y evitar costos adicionales para las empresas.

Es fundamental que las empresas se mantengan informadas y actualicen sus procesos internos para reflejar los cambios en la UMA, asegurando así el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y evitando posibles sanciones.

Hasta la próxima.

Conoce todo acerca de la opinión de cumplimiento del SAT

Publicado el 16 octubre, 2023 por Facturando

Como sabrás, los contribuyentes debemos cumplir con ciertas obligaciones fiscales, como pueden ser:

Expedir facturas electrónicas
Llevar contabilidad
Presentar declaraciones y pagos mensuales
Y declaraciones anuales, entre otras.

Bajo este esquema, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es el encargado de vigilar que todos los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias, es por ello por lo que la autoridad emite una opinión de cumplimiento, la cual explicaremos a continuación:

¿Qué es la Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales?
Es un documento emitido por la autoridad (SAT) que te permite consultar de manera instantánea la situación del cumplimiento de tus obligaciones fiscales al momento de la fecha de la consulta de este, es decir, si un contribuyente ha cumplido o no con sus obligaciones fiscales, esto conforme a lo señalado en el artículo 32-D del Código Fiscal de la Federación y la regla 2.1.37 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023.

¿Qué contiene?
El documento de Opinión de Cumplimiento del SAT puede ser emitida bajo alguno de los siguientes cuatro sentidos, dependiendo de la situación fiscal del contribuyente:

Positiva
Negativa
En suspensión de actividades
Inscrito sin obligaciones fiscales

¿Opinión de cumplimiento positiva?
Para lograr obtener una opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales positiva, la autoridad señala que revisará los siguientes puntos:

Estar inscrito en el RFC y que tu estado fiscal sea activo.
Estar al corriente en la presentación de las declaraciones a que se refiere la regla 2.1.37., tercer párrafo, numeral 2 contenida en la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 (RMF).
No encontrarse publicado en el Portal del SAT en el listado definitivo del artículo 69-B, cuarto párrafo del Código Fiscal de la Federación (CFF). Para este caso te recomendamos esta herramienta para consultar las listadas negras del SAT de forma rápida y precisa.
No tener créditos fiscales firmes o exigibles.
No hayas incurrido en las causales de revocación a que hace referencia el artículo 66-A, fracción IV del CFF, en caso de contar con autorización para el pago a plazo.
Te encuentres localizable.
No tengas sentencia condenatoria firme por algún delito fiscal.
No te encuentres publicado en el listado a que se refiere el artículo 69-B Bis, noveno párrafo del CFF.
Para el Régimen de personas morales con fines no lucrativos, te encuentres al corriente en el cumplimiento respecto de la presentación de la declaración anual informativa de los ingresos obtenidos y de las erogaciones efectuadas.

¿Para qué te sirve?
El obtener tu Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales en sentido positivo te sirve para:

Solicitar un subsidio o estímulo
O también para contratación con cualquier autoridad, ente público u órgano de los Poderes Legislativos, Ejecutivo y Judicial, así como también entidades federativas y de los municipios.
En otros casos en que es solicitada por partidos políticos, fideicomisos y fondos, así como cualquier persona física, moral o sindicato, que reciban y ejerzan recursos públicos federales, o para adquisiciones, arrendamiento, servicios u obra pública.
Como imagen corporativa, ya que le das la tranquilidad a tus clientes que estás cumpliendo con tus obligaciones fiscales, por cierto, muchas empresas exigen que les envíes este documento de forma periódica para poder mantener una relación comercial.

Vigencia
Para el caso de obtener una Opinión de Cumplimiento Positiva, esta tendrá una vigencia de tres meses para efecto de la obtención de estímulos fiscales o algún subsidio, y una vigencia de 30 días naturales a partir del día de su emisión aplicable para los demás casos.

¿Cómo hacerla pública?
Los contribuyentes podrán autorizar al SAT a hacer público el resultado de su Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales; el cual podrá ser consultado en el Portal del SAT por cualquier persona interesada en realizar alguna operación comercial o de servicios con el contribuyente, realizando los siguientes pasos:

Dar clic en esta liga
Ingresar con e.firma o Contraseña
Capturar el captcha que aparece
Dar clic el botón Enviar
Seleccionar “Autorizo hacer público el resultado de mi Opinión del cumplimiento”
Da clic en el botón Guardar para registrar la autorización

Hasta la próxima.

Cuidado el SAT tiene en la mira el despido de empleados en diciembre

Publicado el 16 diciembre, 2020 por Facturando

Como es bien sabido, existen empresas y personas físicas que manejan nóminas y que realizan en este mes de diciembre el despido de empleados para posteriormente volverlos a contratar, siendo ésta una práctica irregular, por lo que la autoridad (SAT) exhorta a no incurrir en ella y cumplir con sus obligaciones fiscales.

El origen de dicha práctica suele darse con el propósito del despido masivo de trabajadores para no pagarles las prestaciones de ley, como son el aguinaldo y el reparto de utilidades.

A continuación, te presentamos el comunicado del SAT tal cual como fue publicado el pasado 15 de diciembre, con respecto a este tema:

SAT exhorta a 37 mil empresas y personas físicas que manejan nóminas a no incurrir en prácticas irregulares y cumplir con sus obligaciones

A partir de la facturación de nómina de 2019 y 2020, se determinó el número de empleadas y empleados que las empresas y personas físicas con actividad empresarial reportan cada mes ante el Servicio de Administración Tributaria.

En 2019 se observó que diversos empleadores redujeron su nómina en más de un 80% para posteriormente incrementarla en magnitudes similares durante los primeros meses del año, o bien, transferir a sus trabajadoras y trabajadores a una nueva empresa.

Estas disminuciones atípicas del empleo son un foco rojo para la autoridad respecto a las prácticas ilegales de subcontratación laboral, y se observan mayormente en nóminas del sector de la construcción, manufacturas, tecnología y diversos servicios, tales como despachos, cadenas de restaurantes, agencias de personal o de publicidad, entre otros.

Entre noviembre y diciembre de 2019, las empresas que redujeron su nómina a por lo menos 100 personas representaron una pérdida, tan solo en diciembre, de 237 mil 108 empleos.

El SAT exhorta a 37 mil empresas y personas físicas que cuentan con al menos 100 empleados en su nómina para que eviten incurrir en prácticas irregulares y cumplan con sus obligaciones fiscales en el marco del acuerdo tripartita entre el sector empresarial, el sector obrero y el Gobierno de México.

Podrás consultar la publicación de dicho comunicado dando clic en el siguiente enlace:

Comunicado SAT – 2020/12/15

En Facturando reiteramos nuestro compromiso de mantenerte informado acerca de temas de interés, por lo que te recomendamos estar al pendiente de nuestras publicaciones realizadas en nuestro blog.

Si tienes alguna duda con respecto a esta publicación, te invitamos a que nos contactes por medio del chat que aparece en nuestra página www.facturando.mx donde con gusto un asesor te atenderá.

Hasta la próxima.