Si eres de los contribuyentes obligados a presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) te invitamos a conocer todo lo que debes de saber con respecto a esta declaración.
¿Qué es?
La DIOT por sus siglas, es la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.
¿Qué se informa?
Esta declaración se usa para informar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) acerca de las operaciones realizadas con tus proveedores y en las cuales existió una afectación al Impuesto al Valor Agregado (IVA), ya sea un pago, retención, acreditamiento o traslado de este impuesto.
¿Cuál es su fundamento legal?
Dentro del fundamento legal para la obligación de presentar esta declaración tenemos:
- Código Fiscal de la Federación vigente: Artículos 31 y 32.
- Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente: Artículo 32, fracciones V y VIII.
- Resolución de Facilidades Administrativas vigente: Regla 1.3., segundo y tercer párrafo.
¿Quién está obligado a presentarla?
Tienen la obligación de presentar esta declaración, aquellas personas físicas o morales cuyos ingresos totales del ejercicio inmediato anterior excedan los 4 millones de pesos o que inicien actividades en el ejercicio y estimen que sus ingresos excederán de la cantidad señalada.
¿Cuándo se presenta?
La periodicidad con la que se presenta esta declaración es de forma mensual.
¿Qué información se registra?
Dentro de la información que se informa al SAT tenemos:
- Tipo de tercero (Proveedor: Nacional, Extranjero, Global)
- Tipo de operación (Prestación de Servicios Profesionales, Arrendamiento de Inmuebles, Otros)
- El RFC del proveedor
- El total del IVA afectado en cada operación trátese de IVA:
- Exento
- Tasa 0%
- Tasa 8% (región fronteriza norte)
- Tasa 16%
- Retenido
- Devoluciones, descuentos o bonificaciones
Los importes que se declaran son por lo efectivamente pagado
¿Cómo se genera?
Para poder generar esta declaración se deberá:
- Instalar la aplicación del SAT
- Llenar el formulario de datos de forma:
- Manual – capturando la información manualmente, proceso que puede llevar mucho trabajo y tiempo.
- Importar declaración – mediante la carga de la información a través de un archivo TXT
¿Qué documentos se obtienen?
Al llevar a cabo la presentación de la DIOT, se obtiene la siguiente documentación:
- Acuse de recibo del archivo de la declaración enviada
- Acuse de rechazo o aceptación de la declaración
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Hasta la próxima.