¿Qué son las deducciones personales?
Las deducciones personales son aquellos gastos que los contribuyentes, en este caso, personas físicas, pueden restar de sus ingresos acumulables al momento de presentar su declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Estas deducciones están previstas en la Ley del ISR y tienen como objetivo aliviar la carga tributaria de las personas físicas, incentivando el cumplimiento fiscal mediante el reconocimiento de ciertos gastos indispensables.
Características principales
- Aplican únicamente a personas físicas (no a empresas).
- Son válidas exclusivamente en la declaración anual.
- Los gastos deben estar debidamente comprobados con facturas electrónicas (CFDI).
- Deben realizarse con medios electrónicos: transferencia, tarjeta o cheque.
- Tienen un límite máximo deducible que no debe exceder el 15 % del ingreso anual del contribuyente o 5 UMA anuales, lo que resulte menor.
Requisitos para aplicar deducciones
Para que un gasto sea deducible, debe cumplir con cada uno de los siguientes requisitos:
- Ser estrictamente indispensable para la persona física.
- Estar respaldado con CFDI.
- Haber sido pagado mediante medios electrónicos (no en efectivo).
- Incluir todos los datos fiscales correctos del contribuyente.
- Estar dentro del catálogo de deducciones autorizadas por el SAT.
Beneficios fiscales
- Reducción del ISR por pagar: Al restar los gastos deducibles, la base gravable disminuye.
- Devoluciones de impuestos: Si las deducciones superan el ISR causado, puede haber saldo a favor.
- Planeación fiscal legal: Permite organizar gastos de forma estratégica durante el año.
Desventajas y consecuencias
- Límites en los montos deducibles: No todos los gastos son deducibles en su totalidad.
- Riesgo de errores: Facturas mal emitidas o pagos en efectivo invalidan la deducción.
- Auditorías del SAT: Deducciones indebidas o excesivas pueden detonar revisiones fiscales.
- No aplica a personas físicas con actividad empresarial bajo Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), salvo excepciones.
Lista de deducciones personales autorizadas y su fundamento legal
- Gastos médicos, dentales y hospitalarios: Ley del ISR Art. 151, fracción I, incluye consultas médicas, estudios, análisis, cirugías, prótesis, psicología y nutrición.
- Gastos funerarios: Ley del ISR Art. 151, fracción II, pagos efectuados por el contribuyente para su cónyuge, padres, hijos o abuelos.
- Donativos: Ley del ISR Art. 151, fracción III, donaciones a instituciones autorizadas por el SAT, con un límite del 7 % de los ingresos acumulables.
- Intereses reales por créditos hipotecarios: Ley del ISR Art. 151, fracción IV, intereses pagados por créditos destinados a la adquisición de casa habitación (vivienda).
- Aportaciones complementarias al retiro (afore o seguros): Ley del ISR Art. 151, fracción V, incentiva el ahorro voluntario para el retiro.
- Primas por seguros de gastos médicos: Ley del ISR Art. 151, fracción VI, las primas pagadas a seguros que cubren al contribuyente y a sus dependientes.
- Transporte escolar obligatorio: Ley del ISR Art. 151, fracción VII, sólo si es requisito del colegio y está detallado en la factura.
- Colegiaturas (deducción limitada): Decreto Presidencial, publicado el 26 de febrero de 2011, aplica en niveles preescolar a bachillerato, con topes según el nivel educativo.
- Gastos por discapacidad: Ley del ISR Art. 151, fracción I (cuando aplica), gastos médicos, rehabilitación o educación especial para personas con discapacidad.
- Honorarios a enfermeros(as): Ley del ISR Art. 151, fracción I, siempre que estén relacionados con la atención médica del contribuyente o sus dependientes.
Conocer y aplicar correctamente las deducciones personales no solo es un derecho, sino una herramienta clave para optimizar tu situación fiscal. La planeación y el cumplimiento adecuado pueden traducirse en ahorros importantes y en un mayor control sobre tus finanzas personales.
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